Учет резерва по отпускам

Comments

• Цитата: Добрый день!Создали резерв по отпускам в БУ аналогично НУ. Взяли коэффициент 8% и 1С формирует примерно 260 тыс ежемесячно. Т.о. остаток по кредиту 96: около 300 тыс. на 31.12.2014г. Как исправить? Т.к. неотгуляных отпусков на сумму со страховыми около 2000 тыс. На 31.12.14 доначислить? Тогда ОНА 400 тыс на 09 счете, это верно такая разница БУ И НУ?
  

  Здравствуйте Марина.  Я считаю что у вас неверный подход к созданию оценочного обязательства в б/у и он противоречит нормам ПБУ 8/2010
  
  В б/у это всегда оценочное обязательство, а в н/у резерв. У них и принципы формирования разные.
  
  В б/у величина оценочного обязательства должна быть примерно равна общей сумме отпускных, которые нужно выплатить на отчетную дату всем сотрудникам. Также обязательно принимать во внимание налоги и взносы, начисляемые на отпускные. Так же не нужно определять  предельную величину отчислений  ( ПБУ 8/2010)
  
  В н/у сумма ежемесячных отчислений определяется исходя из фактических расходов на оплату труда (без учета предстоящих выплат) и процента отчислений  (ст. 324.1 НК РФ)
  
  Опять же в б/у величину оценочного обязательства в виде резерва на оплату отпусков надо уточнять на каждую отчетную дату. То есть на дату составления бухгалтерской отчетности, а в н/у она не уточняется.
  
  То есть вы исказилиреальную картину в бухучете получается. Но если вы составляете отчетность раз в год, то вам нужно уточнить величину на 31.12.14, а для этого проведите инвентаризацию (п. 3.50 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49)
  
  Она заключается в следующем: кол-во дней не отгуленных отпусков нужно умножить на средний заработок каждого сотрудника и прибавить к нему страховые взносы ( по ставкам на 2015 год), то есть определиться какую сумму вам нужно зарезервировать, чтобы ее хватило если вдруг все сотрудники сразу уволятся.
  
  Вообще методика расчета величины резерва разделом III ПБУ 8/2010 не предусмотрена. Поэтому данную методику определяют  самостоятельно и закрепляют  в учетной политике организации для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).
  
  Но мы, например ежемесячно ее определяем именно по описанному выше принципу, у нас это в уп прописано. А вот в н/у определяем с помощью коэффициента.
  
  В вашем случае сумма окажется либо больше либо меньше чем сейчас, и ее нужно будет либо доначислить либо сторнировать.
• Спасибо!
  Получается: если мы доначисляем оценочное обязательство в БУ на 31.12.14 (на основании инвентаризации), а в НУ не создаем резерв по отпускам, то у меня образуется ОНА (мы применяем ПБУ 18/01).
  И ОНА сумма большая,т.к. неотгулянных отпусков у 100 человек (это наша численность) много: 2000 тыс умножаем на 20%. Равно 400 тыс. Смущает именно это, такой большой ОНА?
• Добрый вечер, ОНА - это неплохо, это актив вашего баланса
• Спасибо!