ООО на УСН (доходы минус расходы) получило по решению суда возврат суммы аренды за 3 года, учитываемой в расходах, и выкупило помещение
Добрый вечер, уважаемые коллеги.
Излагаю суть вопроса: ООО на УСН доходы-расходы вот-вот получит по суду (исполнительный лист уже есть) суммы аренды помещения, уплаченные ( соответственно отнесенные к расходам) Обществом в Департамент им-ва за неск. лет- Департамент необосновано отказывал в выкупе помещения и теперь, когда этот выкуп произошел должен будет еще и аренду вернуть. Так вот - по возвращении этой суммы нам стоит сторнировать расходы за все эти годы и подавать уточненки с другими суммами расходов? и соответственно доплатить налоги или же на прибыль их отнести и учесть в доходах текущего периода?
Излагаю суть вопроса: ООО на УСН доходы-расходы вот-вот получит по суду (исполнительный лист уже есть) суммы аренды помещения, уплаченные ( соответственно отнесенные к расходам) Обществом в Департамент им-ва за неск. лет- Департамент необосновано отказывал в выкупе помещения и теперь, когда этот выкуп произошел должен будет еще и аренду вернуть. Так вот - по возвращении этой суммы нам стоит сторнировать расходы за все эти годы и подавать уточненки с другими суммами расходов? и соответственно доплатить налоги или же на прибыль их отнести и учесть в доходах текущего периода?
Comments
-
Цитата: Добрый вечер, уважаемые коллеги.Излагаю суть вопроса: ООО на УСН доходы-расходы вот-вот получит по суду (исполнительный лист уже есть) суммы аренды помещения, уплаченные ( соответственно отнесенные к расходам) Обществом в Департамент им-ва за неск. лет- Департамент необосновано отказывал в выкупе помещения и теперь, когда этот выкуп произошел должен будет еще и аренду вернуть. Так вот - по возвращении этой суммы нам стоит сторнировать расходы за все эти годы и подавать уточненки с другими суммами расходов? и соответственно доплатить налоги или же на прибыль их отнести и учесть в доходах текущего периода?Добрый день!
Считаю, что Вы можете учесть данные суммы (неосновательное обогащение) в составе доходов в периоде их получения на счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), так как в данном случае, по моему мнению, речь не идет о выявлении ошибки при учете Вами данных сумм в составе расходов (п. 1 ст. 54 НК РФ), что исключает необходимость уточнения налоговых обязательств за прошлые периоды (Постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 N 10077/11). -
Добрый день. Илья, спасибо за Ваш ответ. Ознакомилась с арбитражной практикой, на которую Вы ссылаетесь и , полагаю,учтем, когда получим эти суммы в составе внереализационных доходов.
