Нужно ли удерживать НДФЛ с части ежемесячной премии, приходящейся на период работы в РФ?
Добрый день!
Сотрудник проработал половину месяца в РФ (рабочее место было указано в РФ), а затем уехал работать за границу (рабочее место - за рубежом). В конце месяца была начислена ежемесячная премия.
Вопрос: удерживать ли НДФЛ с части ежемесячной премии, приходящейся на период работы в РФ?
Пример: премия 50000, сотрудник с 18 мая начинает работать за рубежом. Отработано 18 из 20 дней (2 дня в пути). 8 дней приходится на работу в РФ, 10 дней - за рубежом.
Тогда 50000 / 18 дн. * 8 дн. = 22222,22 - премия за работу в РФ;
50000 / 18 дн. * 10 дн. = 27777,78 - премия за работу за рубежом.
Нужно ли так делить премию и соответсвенно удерживать НДФЛ с 22222,22? Или со всей суммы ежемесячной премии 50000 руб. не будет удерживаться НДФЛ, т.к. на момент начисления премии сотрудник уже работает за пределами РФ?
Сотрудник проработал половину месяца в РФ (рабочее место было указано в РФ), а затем уехал работать за границу (рабочее место - за рубежом). В конце месяца была начислена ежемесячная премия.
Вопрос: удерживать ли НДФЛ с части ежемесячной премии, приходящейся на период работы в РФ?
Пример: премия 50000, сотрудник с 18 мая начинает работать за рубежом. Отработано 18 из 20 дней (2 дня в пути). 8 дней приходится на работу в РФ, 10 дней - за рубежом.
Тогда 50000 / 18 дн. * 8 дн. = 22222,22 - премия за работу в РФ;
50000 / 18 дн. * 10 дн. = 27777,78 - премия за работу за рубежом.
Нужно ли так делить премию и соответсвенно удерживать НДФЛ с 22222,22? Или со всей суммы ежемесячной премии 50000 руб. не будет удерживаться НДФЛ, т.к. на момент начисления премии сотрудник уже работает за пределами РФ?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Сотрудник проработал половину месяца в РФ (рабочее место было указано в РФ), а затем уехал работать за границу (рабочее место - за рубежом).Так ведь, уехав за границу, работник всё равно остался налоговым резидентом РФ. Так ведь?
Тогда что Вы собрались делить, если по обеим частям должны удержать НДФЛ? -
Александр Погребс, мы не должны удерживать НДФЛ, когда сотрудник работает за рубежом (если место работы расположено за границей, то все выплаты сотруднику считаются доходами от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК)).
Если сотрудник по итогам года останется резидентом, то с полученного за рубежом дохода он самостоятельно исчислит и уплатит НДФЛ, представив 3-НДФЛ в налоговую.
А вот когда сотрудник работал на территории РФ (и в трудовом договоре место работы - в РФ), мы являемся налоговыми агентами и удерживаем с его доходов НДФЛ. -
Добрый день!Цитата: мы не должны удерживать НДФЛ, когда сотрудник работает за рубежом (если место работы расположено за границей, то все выплаты сотруднику считаются доходами от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК)).Не буду с Вами спорит, Вы явно к этому вопросу подготовились основательно.Цитата: Если сотрудник по итогам года останется резидентом, то с полученного за рубежом дохода он самостоятельно исчислит и уплатит НДФЛ, представив 3-НДФЛ в налоговую.Вы, главное "помогите" ему это сделать, иначе станете соучастником налогового правонарушения. А при больших суммах неуплаченного налога, то и соучастником преступления.
А то, он за границей, его "не достать", а Вы рядом - в пределах досягаемости...Цитата: А вот когда сотрудник работал на территории РФ (и в трудовом договоре место работы - в РФ), мы являемся налоговыми агентами и удерживаем с его доходов НДФЛ.А теперь вернёмся к Вашему вопросу:Цитата: Нужно ли так делить премию и соответственно удерживать НДФЛ с 22222,22? Или со всей суммы ежемесячной премии 50000 руб. не будет удерживаться НДФЛ, т.к. на момент начисления премии сотрудник уже работает за пределами РФ?Поскольку премия - часть зарплаты и она напрямую связана с работой этого работника, то её тоже надо разделить на две части и обложить налогом первую часть.
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо!
